Erbschaft einer Wohnung in Montenegro: was das Abkommen mit Serbien und montenegrinisches Recht sagen

Eine Wohnung in Montenegro wird nach montenegrinischem Recht vererbt und in Montenegro abgewickelt – selbst wenn der Erblasser sein ganzes Leben in Serbien verbracht hat und dort verstorben ist¹. Das ergibt sich aus dem montenegrinischen Gesetz über internationales Privatrecht: Für unbewegliches Vermögen gilt das Recht des Staates, in dem es sich befindet, und montenegrinische Gerichte besitzen die ausschließliche Zuständigkeit für Streitigkeiten über dingliche Rechte an Immobilien in Montenegro¹. Zwischen Serbien und Montenegro besteht ein Abkommen über Rechtshilfe in Zivil- und Strafsachen, wonach Staatsangehörige des einen Landes vor den Gerichten des anderen denselben Rechtsschutz genießen wie dessen eigene Bürger² – die Staatsangehörigkeit des Erben schafft also für sich genommen keine zusätzlichen Hürden. Das Erbschaftsverfahren in Montenegro wird standardmäßig nicht von einem Gericht, sondern von einem Notar geführt – der Fall wird automatisch nach der Registrierung des Todesfalls eröffnet, und das Gesetz räumt dem Notar 60 Tage für die Entscheidung ein, gerechnet ab der Übergabe des Falls durch das Gericht³. Eine eigenständige „Erbschaftssteuer“ gibt es in Montenegro nicht: Geerbte Immobilien unterliegen derselben Grunderwerbsteuer wie beim Kauf, doch Ehepartner, Kinder und Eltern des Erblassers sind davon vollständig befreit⁴.

Die Frage „Wie wird eine Wohnung in Montenegro vererbt, wenn der Erblasser serbischer Staatsbürger ist?“ hat zwei unterschiedliche rechtliche Ebenen, die man nicht verwechseln sollte. Die erste ist der zwischenstaatliche „Ugovor između Crne Gore i Republike Srbije o pravnoj pomoći u građanskim i krivičnim stvarima“ (Abkommen zwischen Montenegro und der Republik Serbien über Rechtshilfe in Zivil- und Strafsachen), veröffentlicht vom montenegrinischen Justizministerium²; es betrifft vor allem verfahrensrechtliche Fragen – gleichberechtigten Zugang zu Gerichten, die Anerkennung von Dokumenten, Rechtshilfe zwischen den Ländern. Die zweite, für die eigentliche Frage „welches Recht gilt“ praktisch wichtigere Ebene ist das montenegrinische Landesgesetz über internationales Privatrecht (Zakon o međunarodnom privatnom pravu), das unmittelbar festlegt, nach dem Recht welchen Staates die Vererbung von Immobilien erfolgt und welches Gericht zuständig ist¹. Der folgende Beitrag ist genau um dieses zweite Gesetz herum aufgebaut – es liefert die inhaltliche Antwort, während das Rechtshilfeabkommen sicherstellt, dass ein serbischer Staatsbürger vor einem montenegrinischen Gericht oder Notar nicht schlechter gestellt ist als ein montenegrinischer Staatsbürger².

Intuitiv könnte man annehmen, dass der Nachlass vollständig nach serbischem Recht abgewickelt wird, weil der Erblasser serbischer Staatsbürger war und dauerhaft in Serbien gelebt hat. In der Praxis stimmt das für Immobilien nicht. Das montenegrinische Gesetz über internationales Privatrecht bestimmt im Allgemeinen das Recht des gewöhnlichen Aufenthaltsorts des Erblassers zum Zeitpunkt des Todes als auf die Erbschaft anwendbares Recht – unabhängig von der Staatsangehörigkeit¹. Für unbewegliches Vermögen räumt das Gesetz dem Erblasser jedoch ausdrücklich das Recht ein, im Voraus das Recht des Staates zu wählen, in dem sich die Immobilie befindet¹; wurde eine solche Wahl nicht getroffen, besitzen montenegrinische Gerichte für Verfahren über dingliche Rechte an Immobilien in Montenegro die ausschließliche Zuständigkeit¹. Mit anderen Worten: Selbst wenn das Hauptnachlassverfahren (Bankkonten, bewegliches Vermögen, Verfahren in Serbien) am Wohnsitz des Erblassers in Serbien geführt wird, muss die konkrete Wohnung in Bar mit hoher Wahrscheinlichkeit gesondert abgewickelt werden – in Montenegro, bei einem montenegrinischen Notar, nach montenegrinischem Recht. Das ist keine Bestrafung und keine Diskriminierung von Ausländern: Derselbe Grundsatz (Recht und Gerichtsstand am Belegenheitsort der Immobilie) ist gängige Praxis des internationalen Privatrechts und keine Besonderheit gerade des montenegrinischen Rechts.

Liegt kein Testament vor, gilt die gesetzliche Erbfolge – sogenannte Erbordnungen (nasljedni redovi). In erster Ordnung erben die Kinder und der Ehepartner des Erblassers zu gleichen Teilen⁵. Gibt es in der ersten Ordnung niemanden, erben die Eltern des Erblassers und der Ehepartner (den Eltern die Hälfte, dem Ehepartner die Hälfte; oder alles den Eltern, wenn kein Ehepartner vorhanden ist)⁵. In dritter Ordnung erben die Großeltern (mütterlicher- und väterlicherseits, jedem Paar die Hälfte), in vierter Ordnung die Urgroßeltern⁵. Es gilt die für das Erbrecht übliche Regel: Erben einer näheren Ordnung schließen entferntere Ordnungen vollständig von der Erbfolge aus⁵. Ausländische Staatsbürger haben in Montenegro dabei die gleichen Erbrechte wie montenegrinische Staatsbürger – das Gesetz formuliert dies über eine Gegenseitigkeitsbedingung (uzajamnost)⁵, und da serbische Staatsbürger ohnehin frei Immobilien in Montenegro erwerben können, schafft diese Bedingung für serbische Erben in der Praxis keine gesonderte Hürde.

Liegt ein Testament vor, hat es Vorrang vor der gesetzlichen Erbfolge – kann aber diejenigen, denen ein Pflichtteil zusteht, nicht vollständig von ihrem Anteil ausschließen (siehe unten). Das montenegrinische Erbgesetz erkennt mehrere Testamentsformen an: das eigenhändige Testament, das der Erblasser selbst geschrieben und unterschrieben hat; das Testament in Anwesenheit zweier Zeugen; das gerichtliche Testament (vor einem Richter oder Notar errichtet); das internationale Testament nach der Form der Washingtoner Konvention; und, unter außergewöhnlichen Umständen, das mündliche Testament⁵. Gesondert erkennt das Gesetz ausdrücklich im Ausland errichtete Testamente an, sofern sie der gesetzlich vorgesehenen Form entsprechen⁵ – ein in Serbien nach serbischen Regeln errichtetes Testament (etwa bei einem serbischen Notar) muss also grundsätzlich nicht erneut in Montenegro aufgesetzt werden, wenn es einer der anerkannten Formen entspricht. Dennoch lohnt es sich, die Formkonformität eines konkreten Testaments vor Eröffnung des Nachlassverfahrens gesondert bei einem montenegrinischen Notar prüfen zu lassen – hier ist es besser, die Formalitäten vorab zu bestätigen, als sich nach dem Tod des Erblassers mit einer Anfechtung der Form konfrontiert zu sehen.

Auch bei Vorliegen eines Testaments hat ein enger Kreis naher Angehöriger – Kinder, Ehepartner, Eltern und adoptierte Kinder – Anspruch auf einen Pflichtteil, den ein Testament nicht aufheben kann⁵. Für Abkömmlinge und den Ehepartner beträgt der Pflichtteil die Hälfte des Anteils, der ihnen gesetzlich ohne Testament zustünde; für die übrigen Anspruchsberechtigten ein Drittel des gesetzlichen Anteils⁵. Eine Kürzung testamentarischer Verfügungen zugunsten des Pflichtteils muss innerhalb von drei Jahren ab Verkündung des Testaments geltend gemacht werden, die Rückforderung von zu Lebzeiten verschenktem Vermögen zugunsten des Pflichtteils innerhalb von drei Jahren ab dem Tod des Erblassers⁵. Die Gültigkeit des Testaments selbst kann innerhalb eines Jahres ab dem Zeitpunkt angefochten werden, zu dem der Berechtigte vom Anfechtungsgrund erfahren hat, spätestens jedoch zehn Jahre nach Verkündung des Testaments⁵. Das bedeutet: Selbst ein detailliert abgefasstes Testament kann nahe Angehörige nicht vollständig „umgehen“ – versucht es das dennoch, hat der benachteiligte Erbe einen gesetzlichen Mechanismus, um seinen Pflichtteil zu erhalten, muss ihn aber fristgerecht geltend machen.

Anders als es die verbreitete Vorstellung vom „Nachlassverfahren vor Gericht“ nahelegt, führt in Montenegro standardmäßig nicht ein Gericht, sondern ein Notar das Erbschaftsverfahren. Der Fall wird nicht auf Antrag der Erben eröffnet, sondern automatisch: Nach der Registrierung des Todesfalls beim Standesamt übermittelt das zuständige Grundgericht die Information an den Notar am letzten Wohnsitz des Erblassers, und genau dieser Notar – nicht ein von den Erben selbst gewählter – führt den Fall³. Zur ersten Verhandlung müssen die Erben eigentumsbestätigende Unterlagen mitbringen: Grundbuchauszüge (nicht älter als sechs Monate), Fahrzeugregistrierungsdokumente, Angaben zu Bankkonten und Wertpapieren³. Nach dem Gesetz über das außergerichtliche Verfahren ist der Notar verpflichtet, innerhalb von 60 Tagen ab Erhalt des Falls vom Gericht eine Entscheidung zu treffen – das bestätigt auch der Vorsitzende der Notarkammer Montenegros⁹; Branchenanalysen zufolge dauert der gesamte unstrittige Prozess einschließlich der Übergabezeit vom Gericht an den Notar etwa 60–90 Tage von Anfang bis Ende³ – deutlich schneller als ein klassisches Gerichtsverfahren. Nach Angaben des Vorsitzenden der Notarkammer gelangt nur eine „geringe Zahl“ von Fällen vor Gericht⁹. Besteht dagegen ein Streit – über den Kreis der Erben, die Gültigkeit des Testaments oder den Bestand des Vermögens –, wird der Fall an das Gericht zurückverwiesen und zu einem gewöhnlichen Gerichtsverfahren, das sich über Jahre hinziehen kann³. Die Entscheidung des Notars (oder des Gerichts, falls der Fall dorthin übergegangen ist) ist die Grundlage für die anschließende Eintragung des Eigentums.

In Montenegro gibt es kein eigenes Gesetz und keinen eigenen Steuersatz speziell für eine „Erbschaftssteuer“. Geerbte Immobilien unterliegen derselben Steuer wie gekaufte – der Grunderwerbsteuer (porez na promet nepokretnosti) mit progressiver Staffel: 3 % bis 150.000 €, 4.500 € plus 5 % auf den Teil von 150.000,01 € bis 500.000 €, und 22.000 € plus 6 % auf den darüberliegenden Teil^{4 6}. Artikel 14 dieses Gesetzes sieht jedoch gesonderte Befreiungen speziell für Erbschaft und Schenkung zwischen nahen Angehörigen vor⁴ – und genau dieser Artikel, nicht irgendein separates „Erbschaftsgesetz“, bestimmt letztlich, wer die Steuer zahlt und wer nicht.

Artikel 14 des Grunderwerbsteuergesetzes befreit Erben erster Ordnung, den Ehepartner und die Eltern des Erblassers ausdrücklich von dieser Steuer – also Kinder, Ehepartner und Eltern in einer gemeinsamen Liste, ohne zusätzliche Bedingungen^{4 6 7}. Für Erben zweiter Ordnung (Geschwister, Großeltern) ist die Befreiung dagegen nicht bedingungslos: Das Gesetz verlangt, dass der Erbe ununterbrochen mindestens drei Jahre mit dem Erblasser im selben Haushalt gelebt hat, wenn es sich um landwirtschaftlich genutztes Vermögen handelt, beziehungsweise mindestens ein Jahr, wenn eine einzelne Wohnung oder ein Haus vererbt wird⁴. Ist diese Bedingung nicht erfüllt, zahlen Erben zweiter Ordnung sowie „alle übrigen Verwandten oder Dritten“ die Steuer nach dem üblichen progressiven Tarif – wie beim gewöhnlichen Kauf⁴. Für die meisten Eigentümer bei Zen Gardens (bei denen die Wohnung an den Ehepartner oder die Kinder übergeht) bedeutet das in der Praxis eine vollständige Steuerbefreiung bei der Erbschaft – geht die Wohnung jedoch aus irgendeinem Grund an einen entfernteren Verwandten über, sollte man vorab beim Notar klären, ob die Bedingung des gemeinsamen Haushalts erfüllt ist, statt die Befreiung für jeden Verwandten automatisch anzunehmen.

Die Entscheidung des Notars über die Eröffnung der Erbschaft ist die Grundlage für den Eigentumsübergang, aber für sich genommen noch keine Eintragung. In einem gesonderten Schritt muss der Erbe einen Antrag auf Eintragung (upis) im Immobilienkataster stellen und die Notarentscheidung als Rechtsgrundlage beifügen⁸. Nach Einschätzung spezialisierter Fachmedien dauert das gesamte Verfahren – von der Eröffnung des Nachlassverfahrens über die Eintragung des Eigentums im Kataster bis zur Klärung der Steuerfragen – üblicherweise zwei bis sechs Monate und kostet (einschließlich Notar- und Nebenkosten) etwa 200–1.500 €⁸; dies ist eine ungefähre Schätzung der Dienstleistungskosten und keine feste staatliche Gebühr – die genaue Summe im Einzelfall sollte man bei dem jeweiligen Notar erfragen. Solange die Eintragung im Kataster nicht abgeschlossen ist, ist das Eigentumsrecht des Erben rechtlich nicht durch einen Registereintrag gesichert – ein späterer Verkauf, eine Vermietung über offizielle Kanäle oder die Ausstellung von Dokumenten zur Wohnung sind bis zum Abschluss dieses Schritts erschwert.

Der erste häufige Fehler besteht darin, die Staatsangehörigkeit des Erblassers mit dem anwendbaren Recht zu verwechseln: Dass der Erblasser serbischer Staatsbürger ist, bedeutet nicht, dass eine Wohnung in Montenegro nach serbischem Recht vererbt werden kann oder muss – entscheidend ist nicht die Staatsangehörigkeit, sondern der Belegenheitsort der Immobilie¹. Der zweite Fehler ist die Annahme, dass eine bereits eröffnete und abgeschlossene Nachlassangelegenheit in Serbien automatisch die Umschreibung der montenegrinischen Wohnung aufgrund der serbischen Entscheidung ermöglicht, ohne ein gesondertes Verfahren in Montenegro; wegen der ausschließlichen Zuständigkeit montenegrinischer Gerichte für dingliche Rechte an dortigen Immobilien¹ ist in der Praxis fast immer ein eigenständiger Schritt in Montenegro nötig. Der dritte Fehler ist die Vorstellung, die Erbschaftssteuer für Angehörige sei für alle vollständig und bedingungslos abgeschafft; das gilt für die erste Ordnung (Kinder, Ehepartner, Eltern), erfordert bei entfernteren Verwandten jedoch die Erfüllung der Bedingung des gemeinsamen Haushalts⁴. Und der vierte Fehler ist es, die Entscheidung des Notars über die Eröffnung der Erbschaft mit der tatsächlichen Eintragung des Eigentums zu verwechseln: Das sind zwei unterschiedliche, aufeinanderfolgende Schritte, und bis zum Abschluss des zweiten ist das Recht formal nicht gesichert⁸.

Wenn Sie die Frage der Vererbung von Immobilien in Montenegro vorab ordnen möchten – oder bereits mit der Eröffnung eines Nachlassverfahrens konfrontiert sind – sollten Sie der Reihe nach auf Folgendes achten: erstens bei einem montenegrinischen Notar oder Anwalt klären, ob ein Testament errichtet wurde und in welcher Form, und falls ja, ob diese Form den in Montenegro anerkannten Anforderungen entspricht⁵; zweitens vorab Dokumente zusammenstellen, die das Eigentum an der Immobilie belegen (ein aktueller Grundbuchauszug, nicht älter als sechs Monate)³; drittens nach dem Tod des Erblassers abwarten, bis der Fall automatisch einem Notar zugewiesen wird, und klären, wer konkret mit der Bearbeitung betraut ist³; viertens im Rahmen des Verfahrens beim Notar den Status der Steuerbefreiung klären – gehört der konkrete Erbe zu dem bedingungslos befreiten Personenkreis, oder muss der gemeinsame Haushalt nachgewiesen werden⁴; und schließlich nach Erhalt der Notarentscheidung unverzüglich den Antrag auf Eintragung des Eigentums im Kataster stellen, denn erst dieser Eintrag – nicht die Entscheidung selbst – sichert das Recht des Erben endgültig ab⁸.